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Ulrike Geismann - #steuernkompakt Umsatzsteuer

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Ulrike Geismann

#steuernkompakt Umsatzsteuer

2020

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4 Lieferung S. 37-48

„… Lieferung.Der Ort des Umsatzes liegt in Köln nach § 3 Abs. 6 UStG. Köln ist Inland nach § 1 Abs. 2 UStG. Es …” „… 374 Lieferung Auf den Punkt gebrachtEiner der Grundtatbestände der steuerbaren Umsätze ist die …” „… Lieferung. In diesem Kapitel wird erläutert, unter welchen Voraussetzungen eine Lieferung steuerbar ist und …”

11 Innergemeinschaftliche Lieferung S. 109-122

„… Lieferung handele.BEISPIEL 1Innergemeinschaftliche LieferungUnternehmer Müller betreibt in Bonn ein …” „… handelt.11111.1 Zusammenhang zwischen innergemeinschaftlicher LieferungBEISPIEL 2Innergemeinschaftliche …” „… LieferungUnternehmer U betreibt in Bonn ein Elektrogeschäft. Im Mai 2020 liefert er an Unternehmer Carlos in Rom zwei …”

8 Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 87-96

„… innergemeinschaftlichen Lieferung finden sich in § 6a UStG.BEISPIELInnergemeinschaftliche LieferungUnternehmerin Karla …” „… neben Lieferung und sonstiger Leistung ein weiterer Grundtatbestand der steuerbaren Umsätze. In diesem …” „… . 1 Nr. 5 UStG. Er gehört wie die Lieferung und die sonstige Leistung zu den steuerbaren Umsätzen.8.1 …”

7 Unentgeltliche Wertabgaben S. 77-86

„… Unentgeltliche Wertabgabe bei LieferungUnentgeltliche sonstige LeistungUnentgeltliche LieferungVerwendung eines …” „… Wertabgaben 78BEISPIEL 1Unentgeltliche Wertabgabe bei der LieferungUnternehmer U hat in Bonn ein …” „… Umsatzes.BEISPIEL 2Unentgeltliche Wertabgabe bei LieferungUnternehmer U hat in Bonn ein Elektrogeschäft. Im Mai 2020 …”

6 Werklieferung und Werkleistung S. 69-76

„… Kundenbeschaen Hauptstoen.Die Werklieferung orientiertsich in ihrer Deklination an dernormalen Lieferung.Die …” „… der Lieferung und die Werkleistung als besondere Form der sonstigen Leistung können der Umsatzsteuer …” „… vorhergehenden Kapitel wurden die Lieferung und die sonstige Leistung näher betrachtet. Sowohl die Lieferung als …”

5 Sonstige Leistung S. 49-68

„… Leistungsempfänger dieser Leistung ist eine Privatperson.BEISPIEL 3Sonstige Leistung und LieferungMüller betreibt in …” „… sonstige Leistung unterscheidet sich von der Lieferung dergestalt, dass kein Gegen-stand veräußert wird …” „… umsatzsteuerlicher Sachverhalte muss eine klare Differenzierung zwischen der sonstigen Leistung und der Lieferung …”

13 Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer S. 127-132

„… Lieferung?Lösung:Das Bruttoentgelt beträgt 1.456 €. 1.456 € : 1,19 = 1.223,52 €. Diese Summe ist das Nettoentgelt, die …” „… Bemessungsgrundlage werden anhand praktischer Beispiele dargestellt.13.1 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen …” „… § 10 UStG. Die Bemessungsgrund-lage bei der Lieferung und der sonstigen Leistung findet sich in § 10 …”

10 Ausfuhrlieferung S. 103-108

„… , wie die innergemeinschaftliche Lieferung, in die Kategorie der Lieferungstatbe-stände im Sinne des § 3 …” „… steuerbare Beförderungslieferung oder Versen-dungslieferung handeln. y Die Lieferung hat in der Regel etwas …” „… den Gegenstand der Lieferung in das Drittlands-gebiet befördert oder versendet hat. Hierzu benötigt er …”

16 Entstehung der Umsatzsteuer S. 143-152

„… dem die Lieferung/sonstige Leistung ausgeführt wird.Will der Unternehmer seine Umsätze nach …” „… Unterneh-menssitz in der EU, die Lieferung erfolgt im Rahmen des Unternehmens innerhalb des Gemeinschaftsgebiets gem …” „… an Unterneh-mer Klaus in München für 190.000 €.Lösung:Es liegt eine Lieferung vor nach § 1 Abs. 1 Nr …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 Lieferung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374.1 Wann liegt eine Lieferung vor …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384.2 Unter welchen Voraussetzungen ist eine Lieferung steuerbar …”

12 Wichtige Steuerbefreiungen nach § 4 UStG S. 123-126

„… bei innergemeinschaftlicher Lieferung und EinfuhrDie Steuerbefreiung für die innergemeinschaftliche Lieferung findet sich in …” „… § 4 Nr. 1b UStG. Die innergemeinschaftliche Lieferung wird vom Erwerber der Ware versteuert, der einen …” „… innergemeinschaftliche Lieferung sind grund-sätzlich steuerfrei. Dies ergibt sich aus § 4 Nr. 1 Buchst. a und b UStG …”

Stichwortverzeichnis S. 173-176

„… Umsatz-steuer-IdentifikationsnummerInland 47Innergemeinschaftliche Lieferung 37, 109, 123 – Definition 113 – Ort 114Innergemeinschaftlicher …” „… Erwerb 37, 87, 109, 123 – Abgrenzung innergemeinschaftliche Lieferung 87 – Definition 88 – Ort 88 …” „… – Zuordnungsentscheidung 33Kosteneinlage 157LLeistungsentnahme 84Liebhaberei 26Lieferschein 46Lieferschwelle 116Lieferung …”

1 Das System von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 15-22

„… Unternehmereigenschaft § 3 UStG Definition und Ortsbestimmung bei der Lieferung§ 3a UStG Ort der sonstigen Leistung§ 4 …” „… UStG Kriterien für die innergemeinschaftliche Lieferung § 10 UStG Bemessungsgrundlage für Lieferungen …”

9 Einfuhr S. 97-102

„… diverser Fallbeispiele verdeutlicht.Neben der Lieferung, der sonstigen Leistung und dem …” „… bestimmt sich Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 8 UStG und liegt im Inland. Es liegt also keine Einfuhr vor …”

19 Berichtigung des Vorsteuerabzugs S. 165-170

„… gezogen werden aus Rechnungsbeträgen für Lieferungen und Leistungen, die der Erzielung …”

15 Vorsteuerabzug und Bedeutung der Rechnung S. 135-142

„… Lieferungen oder sonstige Leistungen für sein Unternehmen, so kann er aus dem Einkauf der Ware oder der …”

doi.org/10.34156/9783791048789

Rüdiger Weimann - Umsatzsteuer in der Praxis

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer in der Praxis

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024

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Lieferung/Einführung S. 145-184

Lieferung/Sonderfälle S. 321-414

EU-Lieferung/Basics S. 185-243

Non-EU-Lieferung(»Ausfuhrlieferung«) S. 273-320

EU-Lieferung/Folgen derNeuregelung zum 1.1.2020 fürdie Steuerbefreiung S. 244-252

EU-Lieferung/Folgen derNeuregelung zum 1.1.2020 fürAbholfälle/Reihengeschäfte S. 253-272

doi.org/10.34156/9783648175491

Wolfram Scheffler - Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

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Wolfram Scheffler

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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7.2 Lieferungen in Drittstaaten S. 596-600

„… 7.2 Lieferung in Drittstaaten 569 • Art der Leistung (Lieferung oder sonstige Leistung, Art der …” „… übereinstimmt12. Entsprechend der Konzeption dieses Buchs wird für die grenzüberschreitenden Lieferungen und …” „… analoger Weise zu den Rechtsgrundlagen in den anderen Mitgliedstaaten formuliert. 7.2 Lieferungen in …”

7.3.3 Lieferungen an Privatpersonen (Nichtunternehmer) S. 603-604

„… von Gegenständen handelt es sich regelmäßig um bewegte Lieferungen, bei denen der Ort der Lieferung …” „… . Damit liegt aus deutscher Sicht der Ort der Lieferung im Inland (§ 3 Abs. 6 UStG)21. Dies gilt sowohl …” „… Umsatzsteuer an, da dem liefernden Unternehmer analog zu Exporten in einen Nicht-EU-Staat für Lieferungen in …”

7.3.2 Lieferungen an Unternehmer, die der Regelbesteuerung unterliegen S. 600-603

„… 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat der EU 573 7.3 Lieferungen in einen anderen …” „… Behandlung von Lieferungen zwischen den Mitgliedstaaten der EU eine differenzierte Betrachtung erforderlich …” „… Lieferungen innerhalb der EU folgen der in Abb. 7.1 enthaltenen Unterteilung17: • Lieferungen an Unternehmer …”

7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen S. 605-606

„… , der Abnehmer optiert jedoch dafür, die Lieferung im Ausland als innergemeinschaftlichen Erwerb zu …” „… innergemeinschaftliche Lieferung dient deshalb die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer durch den ausländischen …” „… UStG-anderer Mitgliedstaat). 7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen Für die Lieferung von …”

7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren S. 608-609

„… 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat der EU 581 7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung …” „… Mitgliedstaat). Für den exportierenden (inländischen) Unternehmer liegt eine innergemeinschaftliche Lieferung …” „… dadurch vermieden, dass die Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren an „Halbunternehmer“ für den …”

7.3.4 Lieferungen an Unternehmer, für die die Erwerbsschwelle Anwendung findet („Halbunternehmer“) S. 604-605

„… 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat der EU 577 als innergemeinschaftliche Lieferung …” „… die Gegenstände erwerben. Zwischen Lieferungen an Abnehmer, die im gleichen Mitgliedstaat ihren …” „… Lieferungen an Nichtunternehmer in dem Staat besteuert werden, von dem aus die Lieferung erbracht wird …”

4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen S. 353-356

„… Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen …” „… Mutterkapitalgesellschaft gezahlt werden. Die kapitalexportneutrale Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und …” „… der Leistungsbeziehung folgende Besteuerungsfolgen ein: Bei der Lieferung von Waren kommt es …”

6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter S. 523-530

„… Vertragspartner des Außenstehenden auftritt. 6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter 6.6.3.1 Lieferung von …” „… „Lieferung“ zusammengefasst. Die Festlegung des bei der Überführung bzw. Übertragung von Wirtschaftsgütern …” „… • auf wirtschaftlich vergleichbaren Märkten • für die Lieferung von gleichartigen Wirtschaftsgütern • in …”

6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden S. 520-523

„… Vertragspartner des Außenstehenden auftritt. 6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter 6.6.3.1 Lieferung von …” „… „Lieferung“ zusammengefasst. Die Festlegung des bei der Überführung bzw. Übertragung von Wirtschaftsgütern …” „… • auf wirtschaftlich vergleichbaren Märkten • für die Lieferung von gleichartigen Wirtschaftsgütern • in …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… Umsätzen, die Regelungen zur Bemessungsgrundlage und den Ort einer Lieferung oder sonstigen Leistung …” „… einzuführen, sofern diese mindestens 5 % betragen und auf bestimmte Lieferungen oder sonstige Leistungen …” „… , dass Lieferungen zwischen Unternehmern innerhalb der EU in dem Staat besteuert werden, in dem der …”

7.3.6 Besonderheiten bei Beförderung und Versendung („Versandhandelsregelung“) S. 606-608

„… 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat der EU 579 Besteuerung in Deutschland kann es zu …” „… keiner umsatzsteuerlichen Doppelbelastung kommen. Um das Bestimmungslandprinzip bei der Lieferung von …” „… innergemeinschaftliche Lieferungen beanspruchen können (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V.m. § 6a UStG) und dass sie die beim …”

7.3.1 Notwendige Unterteilungen S. 600

„… 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat der EU 573 7.3 Lieferungen in einen anderen …” „… Behandlung von Lieferungen zwischen den Mitgliedstaaten der EU eine differenzierte Betrachtung erforderlich …” „… Lieferungen innerhalb der EU folgen der in Abb. 7.1 enthaltenen Unterteilung17: • Lieferungen an Unternehmer …”

7.1.4 Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt S. 591-596

„… Umsatzsteuer dem Staat zufließt, in dem der private Endverbrauch stattfindet. Lieferungen zwischen Unternehmen …” „… führen weder im Exportstaat (steuerfreie Lieferung mit Vorsteuerabzug des Exporteurs für die von ihm in …” „… Anspruch genommenen Vorleistungen) noch im Importstaat (steuerpflichtige Lieferung mit Abzug der bei der …”

7.3.10 Kurzbeurteilung S. 609-611

„… einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn geliefert, gilt als Ort der Lieferung der Abgangsort des …” „… Beförderungsmittels im Gemeinschaftsgebiet (§ 3e UStG)32. Bei der Lieferung von Gas über das Erdgasnetz oder von …” „… “), gilt als der Ort der Lieferung der Ort, an dem der abnehmende Unternehmer sein Unternehmen betreibt …”

2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken S. 137-141

„… steuerpflichtig wie Leistungen an inländische Abnehmer. Lieferungen innerhalb eines Staates werden genauso …” „… behandelt wie Lieferungen ins Ausland. Die Besteuerung erfolgt ausschließlich in dem Staat, in dem der …” „… war deshalb in konsequenter Umsetzung des Binnenmarktgedankens zunächst vorgesehen, für Lieferungen …”

7.3.8 Weitere Besonderheiten S. 609

„… einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn geliefert, gilt als Ort der Lieferung der Abgangsort des …” „… Beförderungsmittels im Gemeinschaftsgebiet (§ 3e UStG)32. Bei der Lieferung von Gas über das Erdgasnetz oder von …” „… “), gilt als der Ort der Lieferung der Ort, an dem der abnehmende Unternehmer sein Unternehmen betreibt …”

7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen S. 609

„… einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn geliefert, gilt als Ort der Lieferung der Abgangsort des …” „… Beförderungsmittels im Gemeinschaftsgebiet (§ 3e UStG)32. Bei der Lieferung von Gas über das Erdgasnetz oder von …” „… “), gilt als der Ort der Lieferung der Ort, an dem der abnehmende Unternehmer sein Unternehmen betreibt …”

7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten S. 617-618

„… einem Leistenden und einem Leistungsempfänger. Somit liegt prinzipiell keine Lieferung oder sonstige …” „… vorausgesetzt, dass ein Entgelt gezahlt wird, noch muss eine Lieferung, d.h. ein Leistungsaustausch, vorliegen …” „… zwar gleichfalls als Lieferung gegen Entgelt (§ 3 Abs. 1a Satz 1 UStG). Umsatzsteuer fällt aber im …”

6.4.2 Standardmethoden S. 498-506

„… innerhalb eines anderen Unternehmens. Beispiel: Zu beurteilen ist der Preis für die Lieferung von Motoren …” „… für die Lieferung von vergleichbaren Motoren des Automobilherstellers B an seine …” „… Lieferung oder Leistung auf dem Markt ein Vergleichsobjekt ermitteln lässt. Beim inneren Preisvergleich …”

7.1.1 Bestimmungslandprinzip S. 582-584

„… bei der Lieferung von Waren ins Ausland (Außenhandel: Warenexport) sowie den anderen Formen von …” „… nicht nur zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen zu unterscheiden, sondern aufgrund des …” „… eine umsatzsteuerliche Doppelbesteuerung von grenzüberschreitenden Lieferungen und sonstigen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 555 7.2 Lieferungen in Drittstaaten …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 569 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedstaat der EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 573 …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323 4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der …”

2.2.2 Veranlassungsprinzip als Ausgangspunkt für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung S. 110-122

„… , über die Nutzung des Verrechnungspreises für unternehmensinterne Lieferungen und Leistungen die …” „… Frage nach dem für den unternehmensinternen Lieferungs- und Leistungsaustausch angemessenen …” „… Entgelts für unternehmensinterne Lieferungen und Leistungen. Aufgrund des Souveränitätsprinzips ist davon …”

7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften S. 618-620

„… zwar gleichfalls als Lieferung gegen Entgelt (§ 3 Abs. 1a Satz 1 UStG). Umsatzsteuer fällt aber im …” „… innergemeinschaftliche Lieferung von der deutschen Umsatzsteuer befreit ist (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG …” „… dem Tochterunternehmen gegenüber seinen Abnehmern ausgeführten Lieferungen und sonstigen Leistungen …”

7.4.3 Sonstige Leistungen an Nichtunternehmer S. 615-617

„… gleicher Weise besteuert wie grenzüberschreitende Lieferungen zwischen EU-Unternehmern: Der Verlagerung …” „… Lieferungen (Ort der Lieferung im Exportstaat, Steuerbefreiung im Exportstaat, Empfänger als Steuerschuldner …” „… Leistungsaustausch zwischen einem Leistenden und einem Leistungsempfänger. Somit liegt prinzipiell keine Lieferung …”

6.1.3 Einfluss der Rechtsfähigkeit der Grundeinheit (Bedeutung der Trennlinie „Trennungsprinzip“) S. 450-452

„… internationalen Konzerns Lieferungen und Leistungen auf der Grundlage von schuldrechtlichen Verträgen dem Grunde …” „… dadurch Rechnung getragen, dass im Konzernabschluss die durch konzerninterne Lieferungen entstehenden …” „… Voraussetzungen einer ertragsteuerlichen Organschaft vorliegen. Konzerninterne Lieferungen gelten in gleicher …”

7.1.3 Vor- und Nachteile der beiden Konzepte S. 589-591

„… eine gesonderte Erfassung von grenzüberschreitenden Lieferungen zwischen Unternehmern notwendig, da …” „… der private Endverbrauch stattfindet. Lieferungen zwischen Unternehmen führen weder im Exportstaat …” „… (steuerfreie Lieferung mit Vorsteuerabzug des Exporteurs für die von ihm in Anspruch genommenen Vorleistungen …”

6.7.2 Auslandsvertrieb: Direktgeschäft, Eigenhändler oder Kommissionär S. 556-560

„… Vertriebsalternative „Direktgeschäft“ und der Lieferung über einen ständigen Vertreter bzw. eine Betriebsstätte siehe …” „… Problematik des angemessenen Verrechnungspreises für die Lieferung der Produkte durch den inländischen …” „… die Lieferung der Produkte vom produzierenden, im Inland ansässigen Mutterunternehmen an die …”

7.4.1 Bedeutung des Orts der sonstigen Leistung S. 611-613

„… Lieferungen in einen bestimmten Mitgliedstaat zu differenzieren. Ein weiterer Nachteil ist, dass die …” „… bedenken, dass zu statistischen Zwecken von den Unternehmen für innergemeinschaftliche Lieferungen …” „… sonstigen Leistung Sonstige Leistungen sind Leistungen, die keine Lieferungen sind. Sie umfassen jedes …”

2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs S. 136-137

„… Lieferungen und 74 Zu den Einschränkungen bei der Ermäßigung der Kapitalertragsteuer im Inboundfall siehe …” „… steuerpflichtig wie Leistungen an inländische Abnehmer. Lieferungen innerhalb eines Staates werden genauso …” „… behandelt wie Lieferungen ins Ausland. Die Besteuerung erfolgt ausschließlich in dem Staat, in dem der …”

Stichwortverzeichnis S. 643-648

„… innergemeinschaftliche Lieferung 576 innergemeinschaftlicher Erwerb 575 f isolierende Betrachtungsweise …” „… – Lieferungen in Drittstaaten 569 ff – Lieferungen in Mitgliedstaaten der EU 573 ff – Halbunternehmer 577 f …” „… Regelungen – Umsatzsteuer, Lieferungen in Mitgliedstaaten der EU 582 Verhaltenskodex (siehe Code of Conduct …”

6.6.1 Bedeutung der beiden Trennlinien „Staatsgrenze“ und „Trennungsprinzip“ im tabellarischen Überblick S. 517-520

„… Anwendungsfälle übertragen: • Leistungsaustausch mit Außenstehenden • materielle Wirtschaftsgüter (Lieferung von …” „… unternehmensinternen Lieferungen • Art und Weise der Abgrenzung von Außenbeziehungen (insbesondere Umsatzerlöse und …” „… gleicher Art oder das Prinzip der Attraktivkraft angewendet wird) materielle Wirtschaftsgüter Lieferung …”

7.4.2 Sonstige Leistungen an Unternehmer S. 613-615

„… Unternehmer innerhalb der EU in gleicher Weise besteuert wie grenzüberschreitende Lieferungen zwischen …” „… Lieferungen (Ort der Lieferung im Exportstaat, Steuerbefreiung im Exportstaat, Empfänger als Steuerschuldner …”

6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen S. 456-469

„… sind Lieferungen von Wirtschaftsgütern durch die Muttergesellschaft an die Tochtergesellschaft zu …” „… einem unangemessen hohen Preis (Überpreislieferungen), Lieferungen von Wirtschaftsgütern durch die …” „… Lieferungs- und Leistungsbeziehungen im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsverkehrs beschränken sich die …”

7.1.2 Ursprungslandprinzip S. 584-589

„… der Endverbrauch stattfindet. Für die Lieferungen innerhalb der Unternehmerkette entsteht keine …” „… (Staat U1 und Staat U2), erzielen aufgrund der für Exporte gewährten Steuerbefreiungen aus Lieferungen …” „… . Um eine kumulierende Wirkung der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Lieferungen und sonstigen …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… betätigt. Dieses Auslandsengagement von deutschen Unternehmen weist zahlreiche Formen auf: Lieferung von …” „… Außenstehenden, Lieferung und nutzungsweise Überlassung von materiellen Wirtschaftsgütern, gewerbliche …” „… umsatzsteuerliche Behandlung von grenzüberschreitenden Lieferungen und sonstigen Leistungen mit ausländischen …”

6.3.2 Tatsächlicher Fremdvergleich S. 483-490

„… eines grenzüberschreitend tätigen Unternehmens bestehenden Lieferungs- und Leistungsbeziehungen sind mit …” „… , welche Bedeutung der Lieferung von Wirtschaftsgütern durch eine inländische Muttergesellschaft für die …” „… (Entgelt, das ein Konzernunternehmen tatsächlich für eine entsprechende Lieferung oder Leistung mit einem …”

6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen S. 514-517

„… • materielle Wirtschaftsgüter (Lieferung von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens und von Wirtschaftsgütern …” „… : • Erhebung von Kapitalertragsteuer • Gewinnrealisierung bei unternehmensinternen Lieferungen • Art und Weise …”

4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns S. 314-318

„… Prüfung der Angemessenheit der Vergütungen für konzerninterne Lieferungen und Leistungen. Die bei der …” „… Gewinnfall, beim Entstehen eines Verlusts sowie für den konzerninternen Lieferungs- und Leistungsaustauschs …”

6.3.3 Hypothetischer Fremdvergleich S. 490-494

„… Verrechnungspreis transaktionsbezogen zu bestimmen ist, d.h. jede Leistung und Lieferung ist für sich zu bewerten …” „… vereinbarten Preis bereitet verhältnismäßig geringe Ermittlungsprobleme bei der Lieferung von …”

6.4.1. Einfluss der Art der Leistungsbeziehung auf die Auswahl der Verrechnungspreismethode S. 494-498

„… vereinbarten Preis bereitet verhältnismäßig geringe Ermittlungsprobleme bei der Lieferung von …” „… unternehmensinterne Leistungen besteht allerdings kein Markt, so z.B. bei Lieferungen von unfertigen Erzeugnissen …”

4.4.4 Behandlung von Verlusten S. 349-353

„… Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen …” „… Mutterkapitalgesellschaft gezahlt werden. Die kapitalexportneutrale Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und …”

4.3.4 Behandlung von Verlusten S. 309-314

„… Lieferung von Waren sowie die Bewirkung von gewerblichen Leistungen. Eine aktive Geschäftstätigkeit bildet …” „… . Als passive Geschäftstätigkeit sind anzusehen: die Herstellung oder Lieferung von Waffen, die …”

6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung S. 570-582

„… bei der Lieferung von Waren ins Ausland (Außenhandel: Warenexport) sowie den anderen Formen von …” „… nicht nur zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen zu unterscheiden, sondern aufgrund des …” „… eine umsatzsteuerliche Doppelbesteuerung von grenzüberschreitenden Lieferungen und sonstigen …”

6.7.1 Steuerplanerische Zielsetzung bei einer Funktionsverlagerung S. 555-556

„… Vertriebsalternative „Direktgeschäft“ und der Lieferung über einen ständigen Vertreter bzw. eine Betriebsstätte siehe …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… Internationale Verrechnungspreise, Köln 1999, Stand Oktober 2008 (9. Erg.-Lieferung) Beermann, A., Das …” „… Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage für Europa, Berlin/Heidelberg 2008 Schöngart, W./Hecker, W., Neuregelung zum Ort der Lieferung bei …” „… ), Verrechnungspreispolitik bei konzerninternen Lieferungsbeziehungen, in: Grotherr, S. (Hrsg.), Handbuch der internationalen …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… , d.h. die Prüfung der Angemessenheit des Entgelts für Lieferungen und Leistungen zwischen einem …” „… umsatzsteuerliche Erfassung bilden. Um eine Doppelbesteuerung von grenzüberschreitenden Lieferungen und 74 Zu den …”

4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen S. 276-278

„… , über die der Lieferungs- und Leistungsaustausch abgewickelt wird (Abb. 4.1)4. Die wirtschaftliche …”

4.3.2 Begriff der Betriebsstätte S. 292-303

„… Prozess der Kontaktaufnahme, des Vertragsabschlusses, der Lieferung bzw. der Dienstleistung und des …” „… Vertrieb von Software über das Internet mit der Lieferung von Waren vergleichbar, die telefonisch, per Fax …”

6.1.2 Vorrang der direkten Methode in der Besteuerungspraxis (Bedeutung der Trennlinie „Staatsgrenze“) S. 447-450

„… unternehmensinternen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen als praktikablere Näherungslösung für eine …”

6.3.1 Notwendigkeit eines angemessenen Verrechnungspreises S. 480-483

„… Marktdaten abgestellt. Die innerhalb eines grenzüberschreitend tätigen Unternehmens bestehenden Lieferungs …”

3.2.2 Primäres Unionsrecht S. 145-149

„… Lieferungen nicht gewährt werden. Die Mitgliedstaaten dürfen auf Waren aus anderen Staaten keine Abgaben …”

6.2.1 Betriebsstätten: Vorrang der direkten Methode S. 452-456

„… Grundlagen zur Korrektur der für Lieferungen und Leistungen innerhalb eines internationalen Konzerns …”

6.2.4 Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten S. 472-476

„… (sowohl Entgelte für unternehmensinterne Lieferungen nicht mehr als 5 Mio. € als auch Entgelte für …”

6.6.7 Funktionsverlagerung S. 539-546

„… Lieferung für sich zu bewerten ist. Da bei einer Funktionsverlagerung auf den Wert der Funktion als Ganzes …”

3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer S. 182-218

„… ) tätig ist. Als aktive Tätigkeit gilt grundsätzlich die Herstellung oder Lieferung von Waren sowie die …” „… anzusehen: die Herstellung oder Lieferung von Waffen, die Herstellung oder der Betrieb von …”

2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode S. 58-96

„… Lieferung von maschinellen Anlagen einen bestimmten Prozentsatz des Rechnungspreises als Steuer erheben. (5 …”

doi.org/10.15358/9783800644063

Rüdiger Weimann - Umsatzsteuer auf Export und Import von Waren

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer auf Export und Import von Waren

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2023

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12 Lieferungen mit gebrochenem Transport S. 103-107

„… Liefergeschäfte/Einführung 103 12 Lieferungen mit gebrochenem Transport Rechtsgrundlagen …” „… innergemeinschaftlichen Lieferung oder Ausfuhrlieferung hat, wenn Lieferant und Kunde den Transportweg aufteilen und jeder …” „… 121 Vgl. Weimann, GStB 2016, 207. 12 Lieferungen mit gebrochenem Transport 104 …”

33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen S. 229

„… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 229 33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen 33.1 …” „…  Kapitel 8.3 33.4 Nachträgliche Abrechnung und Erfassung von innergemeinschaftlichen Lieferungen Frage …” „… nachgeholt werden. Ein Verbringungsnachweis für die komplette Lie-ferung liegt vor. Die Frage ist nun, ob …”

39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 Hinweis  mybookplus.de > Vertiefende Informationen …”

11 Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen S. 100-102

„… 100 Liefergeschäfte/Einführung 11 Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen …” „…  »bewegte« Lieferung aus Deutschland heraus ohne Registrierungspflicht gelangt man, wenn die Maschine vor …” „… der Lieferung aus irgendeinem Grund noch einmal zu H zurück muss. Beispiel 3 Wie Beispiel 1. H …”

38 EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen S. 281-287

„… Besondere Liefergeschäfte 281 38 EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden …” „… zweifelhaften Bedeutung dieses Schreibens  Kapitel 1.6). Das EU-Umsatzsteuerrecht beurteilt Lieferungen aus …” „… 10.10.2017, a. a. O.;  mybookplus.de > Wichtiges aus dem BMF. 38 EU-Lieferungen in ein deutsches …”

40 Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 Hinweis  mybookplus.de > Vertiefende Informationen …”

10 Die Basics im Überblick S. 76-99

„… innergemeinschaftliche LieferungD I Deutschland Steuerfreier innergemeinschaft-licher ErwerbSteuerfreie …” „… innergemeinschaftliche LieferungSteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung Innergemeinschaftlicher Erwerb …” „… « Lieferungen/Beförderungs- oder Versendungslieferungen, § 3 Abs. 6 Sätze 1 bis 4 UStG) Wird der Gegenstand der Lieferung …”

55 Fallsammlung internationale Umsätze S. 364-385

„… zur UStVA, USt-Erklärung und ZM 55.1 Innergemeinschaftliche Lieferung/Regelfall Hinweis …” „… Lieferung/Regelfall Eintragung in die Vordrucke 365 55.1.2 USt-Erklärung 2023 Hinweis Bis einschließlich der …” „… : ZM-Formular Vordruckmuster, https://www.bzst.de 55.2 Innergemeinschaftliche Lieferung/Sonderfall Eintragung …”

24 Neuregelung des Reihengeschäfts schafft Rechtssicherheit für Abholfälle S. 162-177

„… Steuerbefreiung einer innerge-meinschaftlichen Lieferung in Abholfällen von dem weiteren – ungeschriebenen …” „… Lieferung von D  NL eine ruhende, die einer bewegten voran-geht – also zwingend umsatzsteuerpflichtig …” „… zufolge galt die Lieferung an den letzten Abnehmer gleichzeitig als Lieferung eines jeden Unternehmers in …”

23 Zusammenfassende Meldung S. 156-161

„… 156 Die konkreten Folgen der Neuregelung für die Steuerbefreiung der EU-Lieferungen 23 …” „… Zusammenfassende Meldung EU-Lieferungen seit dem 1.1.2020 Die Steuerbefreiung ist doch unabhängig von Fristwahrung …” „… , Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG); Änderung des …”

13 Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH S. 108-117

„… 108 EU-Lieferungen/Basics 13 Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH Rechtsgrundlagen  UStG: § 3 …” „… Rechtsauffassung Voraussetzung für die Steuerbefreiung einer Lieferung als innergemeinschaftliche Lie-ferung war …” „… materiell-rechtliche Bestandteile der Steuer-befreiung. Eine Lieferung war m. a. W. steuerpflichtig, wenn die Nachweise …”

35 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 233-257

„… .) – ei-gentlich folgende Umsätze ausgeführt213:  Eine innergemeinschaftliche Lieferung des ersten Unternehmers in …” „… dem mittleren Unternehmer die von ihm verwendete USt-IdNr. erteilt hat.  Eine (Inlands-)Lieferung des …” „… Beispielsfall wie folgt zu lösen:  F tätigt in Frankreich eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung an …”

15 Gelangensbestätigung S. 120-139

„… 120 EU-Lieferungen/Basics 15 Gelangensbestätigung – Die Details – Rechtsgrundlagen  UStG: § 6a …” „… Umsatzsteuer-Durchführungsver-ordnung« vom 25.3.2013, BStBl. I 2013, 515. 15 Gelangensbestätigung EU-Lieferungen/Basics 121 FAQ 3 …” „… nach Ausführung seiner Lieferung vorliegen. Bitte beachten Sie! Zur Zeit der an sich steuerfreien …”

21 Ohne Aufzeichnung der Kunden-USt-IdNr. und korrekte ZM keine Steuerbefreiung! S. 152-154

„… 152 Die konkreten Folgen der Neuregelung für die Steuerbefreiung der EU-Lieferungen 21 Ohne …” „… Aufzeichnung der Kunden-USt-IdNr. und korrekte ZM keine Steuerbefreiung! EU-Lieferungen seit dem 1.1.2020 …” „… innergemeinschaftlichen Lieferung in Betracht – auch bei einem Non-EU-Kunden. Die Steuerbefreiung einer Ausfuhrlieferung …”

37 (Konsignations-)Lager S. 266-280

„… , Reihengeschäfte und die Steu-erbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen betref-fen (»2020 …” „… einzige Lieferung im Ursprungsland und  als innergemeinschaftlichen Erwerb in dem Bestimmungsland …” „… innergemeinschaftliche Lieferung  (... des Verbringens) Deutschland innergemeinschaftliche Erwerb …”

26 Das Non-EU-Warengeschäft S. 182-199

„… 182 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 26 Das Non-EU-Warengeschäft Checkliste Buchnachweis …” „… Menge des Gegenstands der Lieferung oder die Art und den Umfang der Lohnveredelung sowie die …” „… Auftraggebers;  den Tag der Lieferung oder der Lohnveredelung;  das vereinbarte Entgelt oder bei der …”

28 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr S. 203-215

„… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 203 28 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur …” „… die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung in Betracht. Die Steuerbefreiung einer …” „… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) Abs. 3 Satz 1 AO) nicht zulässig, weil der Stempelfarbe aufgrund ihrer …”

45 Fahrzeuglieferungen S. 311-319

„… 23.12.1992, IV A 3 – S 7143 – 2/92, Umsatzsteuerbefreiung für die innergemeinschaftliche Lieferung neuer …” „… 6.000 km zurückgelegt hat oder seine erste Inbetriebnahme im Zeitpunkt der Lieferung nicht mehr als …” „… zusammenfassende Meldung (dazu nachfol-gender  Kapitel 51) eingehen. Seit dem 1.7.2010 müssen daher Lieferungen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C2-10

„… »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen• Zuordnung der Warenbewegung im Abholfall (EU-Lieferungen und …” „… Non-EU-Lieferungen)• Sichere Prüfung der Kunden-USt-IdNr. (Checkliste)• Konkrete Eintragungen in die …” „… Lieferungen 100 12 Lieferungen mit gebrochenem Transport 103 EU-Lieferungen/Basics 108 13 …”

51 Zusammenfassende Meldung S. 342-359

„… Vorschriften; Einführungsschreiben zu den geänder-ten Anforderungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen …” „… 7140/19/10002 :001, Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a …” „… vorab – Auswirkungen der ZM auf die Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen Hinweis …”

44 Differenzbesteuerung S. 289-310

„… körperliche Gegenstände § 25a UStG enthält eine Sonderregelung für die Besteuerung der Lieferungen nach § 1 …” „… Doppelbesteuerungen zwi-schen Steuerpflichtigen zu vermeiden. Würden Lieferungen solcher Ersatzteile durch einen …” „… steuerpflichtigen Wiederverkäufern vorsehen können, dass die Steuerbemessungsgrundlage für Lieferungen von …”

25 Die Steuerbefreiung in Abholfällen leicht erkennen und prüfungssicher dokumentieren S. 178-181

„… . § 6 UStG) oder eine innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG) vorliegt …” „… an die Hand. 25.1 Steuerbefreiung ausschließlich für bewegte Lieferungen Verkäufe über die Grenze …” „… können nur dann als  innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG …”

4 Vorsteuerprobleme der EU-Kunden beisteuerpflichtiger Abrechnung S. 37-39

„… Voraussetzung für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung gemäß § 6a Umsatzsteuergesetz (UStG) lagen …” „… einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung ist, dass das Fahrzeug von einem EU-Mitgliedstaat …” „… oder steuerfrei abzurechnen ist, kommt es immer auf den Zeitpunkt der Lieferung und damit auf die …”

56 Internationales Umsatzsteuerrecht S. 386-400

„… Lieferung 86 Beleg E-Beleg 224 Belegnachweis 146, 201 Ausweiskopie 150 Eigenbeleg 228 berichtigte ZM …” „… Bestimmungslandprinzip 168 Betriebsprüfung 325 bewegte Lieferung 168, 176 Steuerbefreiung 178 Binnenmarkt 76 Brexit …” „… FAQ Umsatzsteuerfolgen 63 Umsatzsteuerfolgen für Lieferungen 229 Umsatzsteuer-Identifikationsnummern …”

18 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt S. 145-147

„… EU-Lieferungen/Basics 145 18 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt …” „… bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 17d UStDV153) Checkliste  Voraussetzungen der …” „… Anschrift des Beauftragten bei einer Lieferung, die im Einzelhandel oder in einer für den Einzelhandel …”

36 »Verunglückte« innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 258-265

„… steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung an D (§ 4 Nr. 1 Buchstabe b i. V. m. § 6 a UStG).  D tätigt in …” „… « (Inlands-)Lieferung an NL. Die Liefe-rung ist steuerbar und steuerpflichtig. D hat gegenüber NL damit eine Rechnung …” „… seiner eigenen Lieferung an NL in den Nie-derlanden umsatzsteuerlich registrieren lassen. Dies wiederum …”

2 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick S. 29-31

„… Grundtatbestand ergibt sich aus § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG. Danach unterliegen der Umsatzsteuer die Lieferungen …” „… ausführt. Checkliste Der Grundtatbestand hat danach 5 Merkmale: 1. Lieferungen oder sonstige Leistungen …” „… Zahlung erfolgt hier nicht aufgrund einer gewoll-ten Lieferung oder sonstigen Leistung, sondern wegen …”

9 »Quick Fixes«/EU-Geschäfte ab 2020 ff. S. 68-75

„… , Reihengeschäfte und die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen (»Quick Fixes 2020 …” „… innergemeinschaftlicher Lieferung und innerge-meinschaftlichem Erwerb). Beratungskonsequenzen Umsatzsteuerlich ist damit …” „… einer Besteuerung grenzüberschreitender Lieferungen von Gegen-ständen im Bestimmungsmitgliedstaat …”

27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte S. 200-202

„… 200 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung …” „… Deutschland ›zwischenlagern‹ will, bis das Fahrzeug sechs Monate alt ist. Können wir die Lieferung trotzdem …” „… unschädlich! Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 201 27.3.1 Keine starre Frist für den Transport Nach …”

7 Sichere Prüfung der Kunden-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S. 49-62

„… spanisches Unterneh-men (ES). D behandelte den Umsatz als innergemeinschaftliche Lieferung umsatz-steuerfrei …” „… die aufge-zeichnete USt-IdNr. zurzeit der Lieferung nicht mehr galt. Denn zum Zeitpunkt des …” „… ; diesen müsste er dann nachgehen oder  zwischen Vertragsschluss und Lieferung eine größere Zeitspanne …”

30 Belegnachweis: Abnehmerversicherung S. 221-223

„… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 221 30 Belegnachweis: Abnehmerversicherung Muster für Ihr …” „… innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG) vorliegt. Beratungskonsequenzen Neue …” „… Non-EU-Geschäft – also die umsatzsteuerlichen Ausfuhr-lieferungen – erforderlichen Muster: 30 Belegnachweis …”

34 Neuer Prüfungsschwerpunkt der FinVerw S. 230-232

„… 230 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 34 Neuer Prüfungsschwerpunkt der FinVerw Überweisung …” „… dem Fremdkonto erstmals nach bereits erfolgter Lieferung Für die Frage der Steuerbefreiung einer …” „… innergemeinschaftlichen Lieferung oder – wie hier – einer Ausfuhrlieferung kommt es nach gefestigter Rechtsprechung von …”

46 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« S. 320-324

„… im Februar 2023 Rahmen in-nergemeinschaftlicher Lieferungen hochwertige Kfz an den in Deutschland …” „… Urteile haben B (= Ausgangslieferant)  steuerfreie innergem. Lieferung an S  innergem. Erwerb mit …” „… USt-Schuld: 285.000 € (= Steuerschaden!!!)  H1 (= buffer)  USt aus der Lieferung an H2: 342.000 …”

29 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr S. 216-220

„… 216 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 29 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr Das neue …” „… ATLAS-Ausfuhr? Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 217 Die Anmeldedaten werden an zentraler Stelle …” „… >Fachthemen > Zölle > ATLAS > ATLAS-Allgemein. 29 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr 218 Non-EU-Lieferungen …”

31 Belegnachweis: E-Belege S. 224-227

„… 224 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 31 Belegnachweis: E-Belege E-Nachweis auch für …” „… . Auch die seit dem 1.1.2014 zum Nachweis einer innergemeinschaftlichen Lie-ferung erforderliche …” „… 2014, 53. 31.3 Nichtamtliche Alternativnachweise Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 225 31.3 …”

19 Belegnachweis durch Ausweiskopien S. 148-150

„… 148 EU-Lieferungen/Basics 19 Belegnachweis durch Ausweiskopien Ausweiskopien sind mit …” „… BMI zur aktuellen Rechtlage EU-Lieferungen/Basics 149 Rechtsgrundlagen § 20 Verwendung durch …” „… 150 EU-Lieferungen/Basics Die Weitergabe einer Ausweiskopie ist nur durch den Ausweisinhaber zulässig …”

22 Prüfung der USt-IdNr. des Kunden S. 155

„… Die konkreten Folgen der Neuregelung für die Steuerbefreiung der EU-Lieferungen 155 22 Prüfung der …” „… USt-IdNr. des Kunden EU-Lieferungen seit dem 1.1.2020 Durch die Neuregelung ( Kapitel 21) mutiert u. a …” „… Bestä-tigung der USt-IdNr. für den Tag der Lieferung benötigt wird! Die USt-IdNr. darf da-mit nicht nur bei der …”

16 Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, seitdem nur noch »Kür«! S. 140-143

„… 140 EU-Lieferungen/Basics 16 Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, seitdem nur …” „… Bestimmungsortes EU-Lieferungen/Basics 141 Bitte beachten Sie! Sicher eine Maßnahme, mit der Umsatzsteuerbetrug …” „… nur noch »Kür«! 142 EU-Lieferungen/Basics 16.5 Das konkrete Aussehen des Abnehmernachweises Muster für …”

8 Umsatzsteuerfolgen des Brexit S. 63-67

„… Lieferung von Waren  von und  nach Nordirland kommen daher weiterhin die umsatzsteuerlichen Regelungen …” „… Lieferungen  innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften und  Beförderungen oder Versendungen i. S. d. § 6b …” „… von Großbritannien und Nordirland  Ziffer 1  Behandlung von Lieferungen vor dem 1.1.2021, bei denen …”

47 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen S. 325-334

„… Lieferungen und die Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer gemäß § 25d UStG. … Hierzu ist …” „… Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 4 Nr. 1b i. V. m. § 6a UStG) oder  eine Haftung für …” „… für innergemeinschaftliche Lieferungen führt. Die o. g. Anhaltspunkte, die auf Umsatzsteuerbetrug …”

6 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen S. 46-48

„… den Ort der Lieferung ins Inland verlagern und Schuldner der EUSt werden57. Diese nach Art. 32 …” „… aus den Niederlanden heraus steuerfreie inngemeinschaftliche Liefe-rungen an die E ( Kapitel 21.3.1 …” „… ( Kapi-tel 21.3.1). Die Rechtslage ähnelt der bei der Lieferung aus Konsignationslagern ( Kapitel 33 …”

41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 Hinweis  mybookplus.de > Vertiefende Informationen …”

42 Verwertung von Sicherungsgut S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 Hinweis  mybookplus.de > Vertiefende Informationen …”

43 Sonderfragen des Anlagenbaus S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 Hinweis  mybookplus.de > Vertiefende Informationen …”

14 Gelangensbestätigung/Abnehmerversicherung: Was sind die Unterschiede? S. 118-119

„… 118 EU-Lieferungen/Basics 14 Gelangensbestätigung/Abnehmerversicherung: Was sind die Unterschiede …” „… EU-Lieferungen/Basics 119 Beratungskonsequenzen Dem Unternehmer steht es frei, den Belegnachweis mit allen geeigneten …”

52 Intrastat-Meldung S. 360-362

„… Lieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben entspre-chen. Beratungskonsequenzen Vereinfacht gilt382 …” „… Lieferung i. S. d. Umsatzsteuergesetzes (UStG) ausführt.  Entsprechend ist im Eingangsfall grundsätzlich …”

20 Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall S. 151

„… 19.6 Praktische Anwendungsfälle EU-Lieferungen/Basics 151 Beratungskonsequenzen Sie dürfen als …”

17 Gelangensvermutung S. 144

„… 17 Gelangensvermutung 144 EU-Lieferungen/Basics Bitte beachten Sie! Zur Verwendung des …”

32 Belegnachweis: Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! S. 228

„… 32 Belegnachweis: Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! 228 Non-EU-Lieferungen …”

48 Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Sie/Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! S. 335-338

„… Vorsteuerabzugs (§ 15 UStG),  die Versagung der Steuerfreiheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 4 Nr. 1 …”

5 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners S. 40-45

„… , zeit-nah und präzise im Rahmen seiner innergemeinschaftlichen Lieferung abfragt. In die-sem Fall können dem …”

doi.org/10.34156/9783648173268

Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar - Umsatzsteuerrecht visualisiert

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Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2022

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3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 61-90

„… Abs. 6:Inland u.U.steuerfrei gem.§ 4 Nr. 1 Buchst. b und § 6a UStG(i.g. Lieferung)Ausnahme:§ 3c UStG …” „… 3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung 613 Ort der Lieferung und sonstigen LeistungDas UStG …” „… regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderrege-lungen in §§ 3c, e und g UStG – in § 3 Abs. 6 …”

12 Grenzüberschreitende Sachverhalte S. 229-308

„… und Kap. XIII).Nutzung IOSS bei Fernverkäufen (§ 18k UStG)Voraussetzungen an die LieferungBerechtigte …” „… (Lieferung)Bestimmungslandprinzip B Inland (Unternehmer) Innergemeinschaftliche Lieferung (§ 6a Abs. 1 UStG) im Inland steuerbar …” „… UStG)Wichtig: Hinweis in Rechnung auf Steuerfreiheit der innergemeinschaftlichen Lieferung!Verbringensnachweis …”

2 Steuerbarkeit S. 29-60

„… Gegenstand verschafft wird (§ 3 Abs. 1 UStG). LieferungLieferungen und sonstige Leistungen (1/3)Sonstige …” „… inpositivem Tun Dulden UnterlassenTiere gem. § 90a BGBähnlichen Rechten 2 Steuerbarkeit32LieferungLieferungen …” „… ) verschafftEigentumsübergang= umsatzsteuerliche Lieferung(Regelfall)UmsatzsteuerlicheLieferung, aber(noch …”

5 Das Entgelt S. 109-128

„… ,• Lieferung/sonstige Leistung = Tausch oder tauschähnlicher Umsatz i.S.d. § 3 Abs. 12 UStG,• auch freiwillige Leistung …” „… Lieferung/sonstigen Leistung und Gegenlieferung/Gegenleistung üblicherweise gleich hoch. Beim Tausch und …” „… 5 Das Entgelt 1095 Das EntgeltLieferungen und sonstige Leistungen unterliegen nur dann der …”

Glossar S. 337-343

„… BGB).Bewegte LieferungIst die Fortbewegung eines Gegenstands nach § 3 Abs. 6 …” „… Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags nach § 1c UStG.Innergemeinschaftliche LieferungLieferung und Transport …” „… Umsatzsteuer beim Finanzamt an-melden.Ruhende LieferungLieferung, bei der keine Warenbewegung stattfindet …”

9 Rechnungen S. 171-194

„… ) !9 Rechnungen182Lieferung/Dienstleistung Erhält ein Unternehmer eine Stornorechnung, auf der der …” „… UnternehmerLeistungs-empfänger Lieferung/Dienstleistung GutschriftEntgeltLeistender UnternehmerLeistungs-empfänger Nur die …” „… dann, wenn ein Unternehmer eine Lieferung oder sonstige Leistung an einen anderen Unternehmer für …”

6 Steuersätze S. 129-140

„… Zukunft:Beispiele: Auswirkungen der temporären Steuersatzsenkung aus dem 2. Halbjahr 2020LieferungenBeispiel 1 …” „… Ermäßigung ergibt sich insbesondere für die Lieferung, Einfuhr und den innergemeinschaft-lichen Erwerb der in …” „… . 1 UStG einen höheren Betrag als die für die Lieferung oder sonstige Leistung gesetzlich geschuldete …”

11 Regelungen für besondere Umsätze S. 213-228

„… . Lieferung.Bei Erwerb im Drittlandund späterer Einfuhr insInland ist Differenz-besteuerung nur unter den …” „… • Kleinunternehmer werden ähnlich wie Nichtunternehmer behandelt. • Sie müssen keine Umsatzsteuer auf Lieferungen und …” „… Anwendungsbereich der Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung bezieht sich nur auf Lieferungen und …”

13 Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 309-336

„… , für die erdie Vorsteuer nach § 15 UStG schuldet UnternehmerCH UnternehmerBE LieferungDE 13 …” „… : Bundeszentralamt für Steuern). Unternehmer, die innergemeinschaftliche Lieferungen, Drei-ecksgeschäfte oder …” „… Liefe-rungen verknüpft, so dass diese nicht nur eine formelle, sondern eine materielle (zwingende …”

7 Entstehung der Steuer S. 141-150

„… Lieferung/Werklieferung Zeitpunkt der Leistungsausführung Die Ausstellung einer Rechnung oder die Zahlung sind bei der …” „… Ablauf des VZ der Lieferung( VZ = Kalendervierteljahr)mit Ablauf des VZ der Lieferung(VZ …” „… Lieferung, wobei der Zeitpunkt der Lieferung sich hier nach dem Zeitpunkt der Zahlungsannahme bestimmt. Bei …”

4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 91-108

„… Nr. 1 UStG)Ausfuhrlieferung Innergemeinschaftliche LieferungUnter den Voraussetzungen des § 4 Nr. 1 …” „… innergemeinschaftlichen Lieferungen siehe Kapitel XIISteuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 …” „… Buchst. a UStGkönnen Lieferungen steuerfrei sein, wenn die Liefergegen-stände in das Drittlandsgebiet …”

10 Vorsteuerabzug S. 195-212

„… . FinanzamtUnternehmer 1 (Hersteller) Unternehmer 2 (Einzelhändler) Privatkunde Lieferung/Rechnung + USt Zahlung inkl …” „… ordnungsgemäßen Rechnung, wenn die darin abgerechnete Lieferung oder sonstige Leistung bereits ausgeführt wurde …” „… Rechnungen für steuerbare und steuerpflichtige Lieferungen oder sonstige Leistungen entstandene …”

8 Schuldner der Umsatzsteuer S. 151-170

„… ist.Hat ein Unternehmer eine Lieferung als steuerfreie innergemeinschaft-liche Lieferung behandelt, obwohl …” „… die Lieferung an ihn. Damit soll vermie-den werden, dass sich der mittlere Unternehmer im …” „… Lieferungen und sonstige Leistungen schul-det nicht der leistende Unternehmer, sondern der Abnehmer bzw. der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… innergemeinschaftlichen Lieferungen oder Ausfuhrlieferungen zu-sammenhängen. Neu in dieser Auflage ist darüber hinaus ein …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 1 Lieferungen und sonstige Leistungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 2 Gutscheine …” „… Unentgeltliche Wertabgabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 563 Ort der Lieferung und …”

1 Einleitung S. 17-28

„… Mehrwert-steuer verwendet und y besteuert das Entgelt für Lieferungen und sonstige Leistungen von Unternehmern, y …” „… sieht die erneute Besteuerung grenzüberschreitender Lieferungen und die Gründung einer einzigen …” „… Anlaufstelle (One-Stop-Shop) für inner-gemeinschaftliche B2B-Lieferungen vor: Der Lieferant berechnet dem …”

Stichwortverzeichnis S. 344-350

„… Steuerschuldner 153, 266– Voraussetzungen 265– Vorsteuerabzug 30, 268Innergemeinschaftliche Liefer-ung 93, 188f …” „… ., 221, 323Leistungszeitraum/-zeitpunkt 141ff ., 174, 179Lieferung 23, 31ff ., 63ff– bewegte 280ff …” „… .– ruhende 279,281ff.Lieferung neuer Fahrzeuge 263f.Lieferort 61ff ., 247, 269, 281ff ., 291ff .– Einfuhr 247 …”

doi.org/10.34156/9783791054346

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