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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk - Einkommensteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk

Einkommensteuer

2021

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Teil L Gewinnermittlung S. 314-407

„… Teil L Gewinnermittlung 1 Grundsätze 1.1 Gewinnermittlungsarten Bei den Gewinneinkünften ist als …” „… der Gewinnermittlungsarten Die in § 5 vorgesehene Art der Gewinnermittlung gilt für Gewerbetreibende …” „… sowie • Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gemäß § 13a (nur bei § 13). 1.2 Anwendungsbereich …”

Teil M Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13–14a EStG) S. 408-416

„… . Eine Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a) scheidet aus. Eine Aufdeckung der stillen …” „… die Leistungen – wie bei Übergabeverträgen – nach § 22 Nr. 1a. versteuern. 8 Gewinnermittlung Land …” „… Forstwirt seinen Gewinn nach § 4 Abs. 3 ermitteln, soweit keine Gewinnermittlung nach § 13a infrage kommt …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 60-84

„… der Einnahmenseite (§ 11 Abs. 1) für – BE bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3, – Einnahmen bei …” „… Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3, – WK bei den Überschusseinkünften (§ 9), – Sonderausgaben (§§ 10–10c …” „… ). Zusammengefasst ergibt sich: § 11 ist unmittelbar anzuwenden bei • Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 7.4.2 Gewinnermittlungsart …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-59

„… Gewinnermittlung, • die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1, § 5) und • die …” „… Gegenüberstellung der BE und BA eines Betriebs (§ 4 Abs. 3). 1.3.3.1.1 Gewinnermittlung durch …” „… Betriebsvermögensvergleich Die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich ist bei zur Buchführung und zu jährlichen …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… Additive Gewinnermittlung 499 Adoptivkinder 289 Aktien 731 – Veräußerungsverluste 778 Aktiengesellschaft …” „… Tätigkeiten 661 – Erbfall 676 – gemeinschaftliche Ausübung 674 – gemischte Tätigkeiten 670 – Gewinnermittlung …” „… Gewinnabhängiger Kaufpreis 538 Gewinnanteile 731 – partiarisches Darlehen 742 Gewinneinkünfte 19 Gewinnermittlung …”

Teil Q Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG) S. 610-659

„… ) 7.1 Gewinnermittlung Die Gewinnermittlung nach § 17 Abs. 2 ist nicht nach dem Zuflussprinzip des § 11 …” „… «. Es gelten Bilanzierungsgrundsätze. Die Gewinnermittlung ist grds. auf den Zeitpunkt des Übergangs …” „… Ratenzahlung noch im Jahr 2020 erfolgt ist, ist unerheblich. Die Gewinnermittlung sieht wie folgt aus …”

Teil P Betriebsaufspaltung S. 590-609

„… , VIII R 27/00, BStBl II 2002, 733). 3.3 Gewinnermittlung im Besitz- und Betriebsunternehmen Besitz- und …” „… 1972, 63). Daher ist für jedes Unternehmen eine getrennte Gewinnermittlung vorzunehmen. Das …” „… eine Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3) denkbar; dies setzt jedoch …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

„… ). Nach § 140 AO erstreckt sich die Buchführungspflicht auch auf die steuerliche Gewinnermittlung. Besteht …” „… ermitteln. Eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 kommt für einen Grundstückshändler in Betracht, wenn er …” „… Dividenden zu 100 % erfasst. Für die steuerliche Gewinnermittlung gilt der Maßgeblichkeitsgrundsatz (§ 5 Abs …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 891-943

„… zusammengeballten Versteuerung des Gewinns mangelt. Da der Stpfl. mit Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 bei …” „… Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 und § 4 Abs. 1 identisch. 918 Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) cc) Übersicht …” „… Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 wie beim Bestandsvergleich, da der Veräußerer so gestellt wird, als sei er im …”

Teil R Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) S. 660-682

„… Erblassers einziehen (bei Gewinnermittlung des Erblassers nach § 4 Abs. 3). Aber auch der Verkauf von …” „… Gewinnermittlung durch Vermögensvergleich (§ 4 Abs. 1) übergehen muss, wenn der Gewinn bisher nach § 4 Abs. 3 …” „… Gewinnermittlung bei freiberuflicher Tätigkeit Die meisten Freiberufler ermitteln ihren Gewinn durch …”

Teil F Tarif S. 124-157

„… Gewinnermittlungsart § 34a kann nur bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder § 5 in Anspruch genommen werden. Bei …” „… nach § 4 Abs. 1 Satz 1 oder § 5 ermittelt. Bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 oder §§ 5a, 13a ist …” „… Person, • Wechsel der Gewinnermittlungsart sowie • auf Antrag des Stpfl. Vgl. BMF vom 11. 08. 2008 …”

Teil X Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG) S. 966-974

„… nicht. Bei Gewinnermittlungen durch § 4 Abs. 1, § 5 oder § 4 Abs. 3 wird die Entnahme für die private …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) S. 944-965

„… Gewinnermittlung für das Jahr 19. Das entnommene Grundstück veräußert A mangels anderer Nutzungsmöglichkeiten zum …”

Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 726-797

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

doi.org/10.34156/9783791049526

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Wolfgang Zenthöfer

Einkommensteuer

2019

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Teil J Gewinnermittlung S. 343-429

„… 343 Teil J Gewinnermittlung 1 Grundsätze 1.1 Gewinnermittlungsarten Bei den Gewinneinkünften ist …” „… Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsarten Die in § 5 vorgesehene Art der Gewinnermittlung gilt für …” „… , • Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3) sowie • Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gemäß § 13a (nur bei § 13). 1.2 …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… Gewinneinkünften gibt es grds. zwei Arten der Gewinnermittlung, • die Gegenüberstellung der Betriebseinnahmen und …” „… Betriebsausgaben eines Betriebs (§ 4 Abs. 3) und • die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (§§ 4 Abs …” „… . 1, 5). 1.3.3.1.1 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich Die Gewinnermittlung durch …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Vorschriften, die die Buchführung, Bilanzierung und Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich betreffen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 4.5.7 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 7.4.2 Gewinnermittlungsart …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… –Gewinnermittlung 1056 – land- und forstwirtschaftliche 1107 Betriebsstättenprinzip 1096 Betriebssteuern …” „… Gewinnausschüttungen von KapG 1063 –Komplementär-GmbH 517 – verdeckte 514, 1063 Gewinneinkünfte 19 Gewinnermittlung 19 …” „… Tierhaltung 431 –Gewinnermittlung 439, 441 –Hofübergabe 438 – Jagd 432 –Liebhaberei 436 –Mitunternehmerschaft …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

„… Gewinnermittlung nach § 13a kann ein Landwirt mangels nachgewiesener Verluste nicht geltend machen, seine Tätigkeit …” „… sei Liebhaberei. Zum Nachweis der Verluste muss zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 übergegangen …” „… Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a) scheidet aus. Eine Aufdeckung der stillen Reserven entfällt dann …”

Teil E Tarif S. 165-190

„… . 14). 7.4.2 Gewinnermittlungsart § 34a kann nur bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder § 5 in …” „… Gewinn aus der Untergesellschaft nach § 4 Abs. 1 ermittelt. Bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 oder …” „… (vgl. BMF Tz. 42), • Umwandlungsfälle (vgl. BMF Tz. 43), • Wechsel der Gewinnermittlungsart (vgl. BMF …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2 vorzunehmen; entfällt ggf. § 50a Abs. 4. 2.2.2.8 Gewinnermittlung …” „… . 1988 BStBl II 1989, 140). Die Gewinnermittlung der Betriebsstätte kann entweder aufgrund eigener …” „… Unternehmen vollzieht, sind der Gewinnermittlung fiktive Anschaffungskosten bzw. Verkaufspreise zugrunde zu …”

Teil M Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG) S. 1036-1044

„… Zuschüsse des Arbeitgebers erfolgt imGegensatz zum Jobticket nicht. Bei Gewinnermittlungen durch § 4 Abs. 1 …”

doi.org/10.34156/9783791042947

Dieter Schneeloch, Melanie Frieling - Übungsbuch zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

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Dieter Schneeloch, Melanie Frieling

Übungsbuch zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

2023

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Teil II Steuerliche Gewinnermittlung S. 47-102

„… Teil II Steuerliche Gewinnermittlung Aufgaben zu Teil II Aufgabe 1 Definieren bzw …” „… Gewinnermittlung Aufgabe 2 Kreuzen Sie bitte an, ob die folgenden Aussagen richtig oder falsch sind. Aussage …” „… Gewinnermittlung Aussage richtig falsch • Über die Anschaffungskosten hinaus darf steuerrechtlich nicht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer. In Teil II folgen Aufgaben zur steuerlichen Gewinnermittlung …” „… .............................................................. 15 Teil II Steuerliche Gewinnermittlung …”

Teil III Substanzsteuern, Verkehrsteuern, Besteuerungsverfahren S. 103-152

„… , die bei der steuerlichen Gewinnermittlung zum Betriebsvermögen gehören. e) Ertragswertverfahren …” „… angewendeten Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG kommt das Zuflussprinzip des § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG zur …”

Teil I Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern S. 1-46

„… Ermittlung des Jahresüberschusses sind die Vorschriften über die steuerliche Gewinnermittlung 14 Teil I …”

doi.org/10.15358/9783800670956

Michael Wehrheim, Matthias Gehrke, Anette Renz - Die Handels- und Steuerbilanz

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Michael Wehrheim, Matthias Gehrke, Anette Renz

Die Handels- und Steuerbilanz

Series: Vahlens Kurzlehrbücher

Volume 2016

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4. Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung S. 145-157

„… 4. Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung Die steuerrechtliche …” „… Bewertungskonzeption und damit die steuerliche Gewinnermittlung orientiert sich – wie das Handelsrecht – am …” „… Gewinnermittlung152 aller Regel zu diesem Zeitpunkt ausgeglichen gegenüber. Es handelt sich um ein sog. schwebendes …”

3. Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung S. 136-144

„… 3. Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung 3.1 Wirtschaftsgut/Vermögensgegenstand …” „… periodengerechte Gewinnermittlung im Vordergrund steht. Anlehnend an die dynamische Bilanzauffassung sind alle …” „… Reklamefeldzug. Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung142 Seit dieser Zeit sind die Begriffe …”

2. Gewinnbegriff und Gewinnermittlungsverfahren S. 116-135

„… und Gewinnermittlungsverfahren126 2.2.2 Gewinnermittlung durch „unvollständigen“ Vermögensvergleich …” „… eine eigene Gewinnermittlungsmethode, da die Grundsätze der Gewinnermittlung zugrunde gelegt werden …” „… Gewinnermittlungsmethode 139 Für die Gewinnermittlung bei selbstständig Tätigen ist grundsätzlich das Kalenderjahr …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Steuerbilanz Bilanzierung, Bewertung und Gewinnermittlung 4. Auflage Zum Inhalt: Dieses Lehrbuch liefert …” „… steuerlichen Gewinnermittlung • Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung • Bilanzierung und …” „… . Die Handels- und Steuerbilanz Bilanzierung, Bewertung und Gewinnermittlung von Prof. Dr. Michael …”

1. Einführung in die Steuerbilanz S. 113-115

„… Satz 1 Nr. 2 EStG. Im Folgenden geht es ausschließlich um die steuerliche Gewinnermittlung. Da die …” „… Gewinnermittlung mittels einer Steuerbilanz aber nur einem bestimmten Personenkreis „zugemutet“ wird, ist zunächst …” „… sind die verschiedenen Gewinnermittlungsverfahren vorzustellen, die der Gesetzgeber für …”

5. Bilanzierung und Bewertung ausgewählter Aktiva S. 158-217

„… Abschreibungsmethode momentan generell ausgeschlossen. Für die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG sind die …” „… steuerliche Gewinnermittlung maßgebend, es sei denn, diesem steht eine steuerrechtliche Bewertungsvorschrift …” „… lineare AfA zu erfolgen, § 7 Abs. 2 Satz 4 EStG. Bei der Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG ist die …”

6. Bilanzierung und Bewertung ausgewählter Passiva S. 218-234

„… Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG steht dem handelsrechtlichen Passivierungsgebot der Rückstellung für …” „… steuerrechtlichen Vorschriften den handelsrechtlichen entgegenstehen, sind für die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 …” „… – nicht gebildet werden. Objektivierungskriterien 235 Für die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG …”

3. Rechnungslegungsvorschriften und Umfang der Rechnungslegung S. 15-19

„… einer Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich. Die Regelungen zur steuerlichen Buchführungspflicht …”

Literaturverzeichnis S. 235-240

„… Gewinnermittlung bei Unternehmen, Neuwied/Kriftel 2001 Stützel, Wolfgang, Bemerkungen zur Bilanztheorie, Wiesbaden …”

5. Bilanzgliederung und Inhalt der Bilanz (Bilanzansatznormen) S. 26-67

„… %. Bilanzansatznormen52 steuerliche Gewinnermittlung handelsrechtliche Ergebnisrechnung Periode 1 Erträge ./. übrige …”

Sachverzeichnis S. 241-246

„… ............................................................................119 Gewinnermittlungsverfahren..................................................................121 …” „… Gewinnermittlungszeitraum...................................................................138 Gewinnrücklagen …”

doi.org/10.15358/9783800652822

Michael Wehrheim, Anette Renz - Die Handels- und Steuerbilanz

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Michael Wehrheim, Anette Renz

Die Handels- und Steuerbilanz

Series: Vahlens Kurzlehrbücher

Volume 2011

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4. Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung S. 159-171

„… 4. Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung Die steuerrechtliche …” „… Bewertungskonzeption und damit die steuerliche Gewinnermittlung orientiert sich - wie das Handelsrecht - am …” „… Gewinnermittlung146 ler Regel zu diesem Zeitpunkt ausgeglichen gegenüber. Es handelt sich um ein sog. schwebendes …”

3. Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung S. 150-158

„… 3. Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung 3.1 Wirtschaftsgut/Vermögensgegenstand …” „… periodengerechte Gewinnermittlung im Vordergrund steht. Anlehnend an die dynamische Bilanzauffassung sind alle …” „… gleichzusetzen, da auch der Begriff „Vermögens- Ansatzvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung136 …”

2. Gewinnbegriff und Gewinnermittlungsverfahren S. 130-149

„… “ Vermögensvergleich gemäß § 5 EStG, Gewinnbegriff und Gewinnermittlungsverfahren116 - Gewinnermittlung mittels …” „… . Gewinnermittlungszeitraum 133 2.2.5 Gewinnermittlung mittels Tonnagebesteuerung gemäß § 5a EStG Bei Gewerbebetrieben kann …” „… eigene Gewinnermittlungsmethode, da die Grundsätze der Gewinnermittlung zugrunde gelegt werden, die bei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… Gewinnermittlungsverfahren • Ansatz- und Bewertungsvorschriften der steuerlichen Gewinnermittlung • Bilanzierung und …” „… Bilanzierung, Bewertung und Gewinnermittlung 3.Auflage Zum Inhalt: Dieses Lehrbuch liefert Ihnen in …” „… und Gewinnermittlung von Prof. Dr. Michael Wehrheim Justus-Liebig-Universität Gießen Lehrstuhl …”

1. Einführung in die Steuerbilanz S. 127-129

„… Werbungskosten, § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG. Im Folgenden geht es ausschließlich um die steuerliche Gewinnermittlung …” „… ; da die Gewinnermittlung mittels einer Steuerbilanz aber nur einem bestimmten Personenkreis „zugemutet …” „… , und zum anderen sind die verschiedenen Gewinnermittlungsverfahren vorzustellen, die der Gesetzgeber …”

5. Bilanzierung und Bewertung ausgewählter Aktiva S. 172-231

„… die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG sind die Abschreibungen gemäß dem Maßgeblichkeitsgrundsatz …” „… . Der in der Handelsbilanz konkret gewählte Bewertungsansatz ist für die steuerliche Gewinnermittlung …” „… Übergang von der degressiven auf die lineare AfA zu erfolgen. Bei der Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 …”

6. Bilanzierung und Bewertung ausgewählter Passiva S. 232-248

„… tx Erlöse Aufwendungen Für die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG steht dem handelsrecht-lichen …” „… steuerrechtlichen Vorschriften den handelsrechtlichen entgegenstehen, sind für die Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 …” „… Gewinnermittlung gemäß § 5 Abs. 1 EStG erfolgt eine Durchbrechung der Maßgeblichkeit, da handelsrechtlich …”

Sachverzeichnis S. 255-259

„… . Gewinnermittlungs zeitraum.....................133f. Gewinn- und Verlust rechnung.................... 8, 97 …” „… , 113, 115 Gewinneinkunftsarten........113 Gewinnermittlungsverfahren ...................115f …”

Literaturverzeichnis S. 249-254

„… Gewinnermittlung bei Unternehmen, Neuwied/Kriftel 2001 Stützel, Wolfgang, Bemerkungen zur Bilanztheorie, Wiesbaden …”

5. Bilanzgliederung und Inhalt der Bilanz (Bilanzansatznormen) S. 45-85

„… steuerliche Gewinnermittlung handelsrechtliche Ergebnisrechnung Periode 1 Erträge - übrige Aufwend. 1.000 …”

doi.org/10.15358/9783800644339

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